Cómo hacer una factura de taller mecánico exento de IGIC
En las Islas Canarias, a diferencia de la España peninsular en la que las transacciones comerciales se gravan mediante el IVA, se aplica el IGIC, o Impuesto General Indirecto Canario. Sin embargo, hay que saber en qué casos se aplica y en cuáles otros estaría exento.
Por supuesto, no es algo exclusivo de los talleres mecánicos, sino que se toma como ejemplo este tipo de negocio por ser uno en los que se pudieran generar mayores dudas acerca de cómo hacer la factura.
Sobre el IGIC
El Impuesto General Indirecto Canario, en sus distintos tipos, está vigente desde el año 1991 en las Islas Canarias, y vendría siendo exactamente lo que es el IVA en la España peninsular, pero con algunas diferencias sustanciales, como los casos en los que se aplica y, más aún, el porcentaje que se utiliza.
Hay 6 tipos de IGIC:
- Tipo Cero, en el que obviamente el impuesto es de 0% y está destinado a bienes y servicios de primera necesidad.
- IGIC de tipo reducido, que es de 3%, reservado para la industria textil, química y de suministros.
- IGIC de tipo general, del 7%, en el que entran la mayoría de las transacciones de productos y servicios en las islas.
- IGIC Incrementado, de 9,5%, aplicado a vehículos y medios de transporte.
- IGIC Incrementado de 13,5%, para bebidas alcohólicas, joyería, perfumería.
- IGIC de tipo especial, de 20% y de 35%, para el sector del tabaco.
Como bien se ha señalado en negritas, el IGIC de tipo general de 7% es el que se suele utilizar para las transacciones de talleres mecánicos. Aunque no en todos los casos.
¿Cómo elaborar una factura de taller mecánico en las Islas Canarias?
Una de las razones por las que actualmente muchas empresas del sector invierten en un software de facturación que permita realizar facturas teniendo en cuenta el IGIC, es porque ya ahorra todos estos cálculos y la necesidad de establecer casos de exenciones. Así, al colocar la dirección fiscal de la empresa en las Islas Canarias, automáticamente el gravamen aplicado será el IGIC en lugar de IVA.
Una factura de taller mecánico debe contener, de forma general:
- Datos del emisor: nombre, NIF, dirección fiscal, teléfono y correo electrónico.
- Datos del receptor: nombre, NIF o CIF y dirección.
- Número único y correlativo de la factura.
- Fecha de emisión.
- Descripción detallada de los servicios prestados en el taller mecánico. Esto será relevante para establecer la legalidad y la aplicación del IGIC más adelante.
- Base imponible, o importe total de los servicios sin aplicar el IGIC.
- Si hiciera falta, colocar el tipo de operación con bastante detalle, para establecer si está exenta de IGIC.
- Importe total.
- Firma del emisor.
Exenciones comunes en talleres mecánicos
Ya se ha dicho antes que la gran mayoría de los talleres mecánicos prestan servicios que encajaría en el IGIC general del 7%, pero lo cierto es que hay muchas operaciones o servicios que para colocarlos en un taller mecánico, deben especificarse porque sería un servicio exento de IGIC.
Estas son algunas exenciones comunes:
- Reparaciones en vehículos usados: sobre todo si se han adquirido los vehículos con una clara intención de reventa posterior.
- Exportaciones: si las piezas o los servicios se destinan a un país fuera de la Unión Europea, como es lógico, se tendrá que exonerar del pago del IGIC.
- Operaciones entre empresarios y profesionales: es un área en la que hay muchos grises, pero donde muchas de las operaciones pudieran estar exentas.
Para evitar errores, aparte de tener un software auditado para operar en las Islas Canarias en lo referido a la facturación, siempre será positivo contar con un asesor fiscal para salir de las dudas más comunes en lo referido a los servicios prestados en el negocio.
Es importante, además, conservar siempre las facturas de cada uno de los servicios, ya que servirán para cruzar los datos más adelante y para evitar malentendidos en temas de declaración de impuestos, cuando sea el caso.
